服务行业增值税进项少 税务筹划该如何处理

很多企业都希望能降低成本，在高额的税负下，合理的税务筹划是非常必要的，很多服务行业的客户问到：我们该如何节税？其实不同行业对三大税种节税的考虑都是有差异化的。

　　部分【Tel：132】现代服务业【7193】企业面临着【5987】这些问题：

　　1.人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大；

　　2.公司支出费用合格票据少，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高；

　　3.公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

　　营改增的目的是避免重复征税，降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。黔之尚小编将给出以下几点建议：

　　一、从纳税人身份进行纳税筹划

　　中小型企业可以申请小规模纳税人，现代服务业小规模纳税人税率为3%，相比5%的营业税，税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争，如果客户需要增值税专用发票，小规模纳税人只能让税务局代开。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。

　　二、注册到税收洼地

　　服务业没有固定场地要求，开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所。而各地为了发展区域经济，都有着不同财政扶持奖励政策，比如天津园区支持异地办公，而且能给到地方留存最高90%的奖励扶持。

　　三、从组织架构进行纳税筹划

　　将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司，可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。

　　综上所述，我们可以看出营改增之后，从纳税人身份到投资方向各种方案中，选择成立一家分公司或新公司都是降低税负的关键。由此，服务类的企业可以选择成立一家分公司或新公司注册到税收洼地地区，天津园区将会是好的选择。

　　当然以上方法可以不仅限于服务业来讲的，生产商贸型企业也可以拆分服务业去享受。比如珠宝生产企业，可以把珠宝设计部分拆分出去，但企业本身还是属于生产商贸企业。还有一些集团型的公司，可以拆分产品研发中心、销售推广中心等等。总的来看，是一个集团型的企业，但它的研发中心、推广销售都是适用于服务业的优惠政策的。

　　企业入驻园区后，企业可以获得当地政府的大额税收扶持。

　　针对有限公司，可以享受到的税收优惠政策：

　　增值税：以地方留存的40％--70％扶持

　　企业所得税：以地方留存的40％--70％扶持

　　针对个人独资企业，可以享受到的税收优惠政策：

　　增值税：3％

　　个人所得税：2.1％（小规模最高2.1%）

　　附加税0.075％（增值税的5%，小规模企业减半征收）

　　总税负仅仅5.18％

　　最后，其实全国各地税收优惠政策还有很多，我们将在后面一一介绍，在选择税收洼地的时候，财政扶持比例是重要考虑因素，同时应该兼顾政策兑现周期以及政策落实的稳定性。
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