马上年底了,怎么用好年终奖的发放,可降低个税!

每到年底的时候，年终奖变回成为全民的话题，员工关心年终奖发多少，企业也会发愁如何发放才能使激励最大化。
今年是个税改革后的第一年，年终奖缴纳个税有哪些坑？企业应该如何筹划，才能让员工少缴税，到手年终奖更多？
年终奖个税应该怎么算？
个税改革过渡期，在2021年12月31日前，年终奖个税有两种计税方式可以选择，如下：
①不计入综合所得，单独计税
Step1:确定适用税率和速算扣除数
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表（月）确定适用税率和速算扣除数。
Step2:确定应纳税额
应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数
②并入综合所得
年终奖与工资薪金等综合所得一起，按照综合所得税计算应纳税额
计算公式可列为：
应纳税额=（全年一次性奖金收入+综合所得-起征点-五险一金-专项附加扣除等）*适用税率-速算扣除数
案例分析
小王是一家科技公司的一名员工，每月的工资1万元，个人每月负担的五险一金1000元，专项附加扣除2000元。1月，公司发放年终奖给小王48000元，那么小王全年应该缴纳多少个税呢？
1.如果选择不并入综合所得
年终奖48000/12=4000元，对应的税率是10%，速算扣除数是210.
即年终奖应纳个税=48000*10%-210=4590元
全年工资应纳个税=（10000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*3%-0=720
小王全年共需要缴纳个税=4590+720=5310
2.如果选择并入综合所得
小王去年共需缴纳个税=（48000+10000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520=4680
很显然，
小王的年终奖选入并入综合所得，缴纳的个税可以少交630.
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对于收入较高的个人又可以怎么筹划呢？
假如某科技公司有一个开发团队，差不多10人，每个人一个月的奖金，或者提成就是2万左右，那么要交的个税其实就很高了，其实也可以一个团队办理一个工作室，然后申请核定征收，个税就也能降低下来。
工作室+核定征收+服务外包
一个团队这一年差不多200万的收入，总共需要缴税：
增值税：200/1.01*1%=1.98w
附加税：1.98*6%=0.12w
个人经营所得：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万
总共缴税：1.98+0.12+2.91=5万
这样算下来，就算一个人一年奖金20万，实际平摊下来，一个人也只需要交5000左右。实际税负就低了很多了。
联系我的时候请说是在搜即讯信息网上看到的，谢谢。