2019企业不知道的节税方法——个人独资

个人独资企业是一个税率比较低的企业，很多个人以及企业想要合理避税的话都会直接设立个人独资企业，因为个人独资企业的避税效果很好，所以大家都喜欢用这种方法来进行合理的避税。那么，什么叫个人独资企业呢？这些个人独资企业又有哪些基本的特征呢？（详情关注VX公众号：税安）

什么叫个人独资企业：所谓的个人独资企业就是依照个人独资企业法在中国境内依法设立的，（176）有一个自然人投资，（2368）其中的财产为投资个人所有，（9812龚）投资人以其个人财产对企业债务承担无责任的经营实体，这样的企业就叫做个人独资企业。
个人独资企业的基本特征：个人独资企业是企业三种基本形式中的其中一种，这个企业有很多特征，下面我们大家就来看看个人独资企业的基本特征。

个独企业如何缴税？
1、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
 

企业如何享受核定征收和税收政策
增值税3个点
个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-2.15%
附加税：增值税的12%，为0.36%
行业利润率：10%

案例：
一、股东分红—个人独资企业纳税筹划
    张总是某集团的股东之一，年底分红80万，个人所得税征收税率为20%，该缴纳个税即80万*20%=16万。在税收低洼地成立一家个人独资企业，申请核定征收。通过以上筹划个人所得税：80万/1.03*10%（核定行业利润率）10*%（五级累进表）-0.15=0.63万
增值税：80万/1.03*3%=2.33万。
附加税：2.33万*12%=0.28万
总税负：0.63万+2.33万+0.28万=3.24万
节税：16万-3.24万=12.76万
 
二、利润转移—个人独资企业纳税筹划
    某设计公司为一般纳税人，年收入为1000万，费用支出在500万，利润为500万，因为公司利润不再涉及增值税，企业所得税500万*25%=125万；个人所得税（分红）375万*20%=75万，合计200万。
通过税收低洼地设立个人独资企业核定征收，将原公司利润的500万元转入个人独资企业，个人所得税：500/1.03*10%（核定行业利润率）*30%（五级累进表）-4.05（速算扣除数）=10.51万
增值税：500/1.03*3%=14.56万，
附加税：14.56 *12%=1.74万
总税负：10.51+14.56+1.74=26.81万
节税：200万-26.81万=173.19万

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